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買掛金の価格差処理:翌月決済

2011/7/19 16:07:00 57

買掛金の価格差は月間をまたいで会計します。

サプライヤーの送り状仕入れ単価と一致しない場合は、価格差があります。この価格の違いは一つの支払金額の違いだけではなく、製品のコストと材料の在庫金額の正確さにも関係しています。だから、この問題をどう処理すればいいですか?在庫の金額と製品のコストの正確性には重要な役割があります。筆者は複数のプロジェクトを実施したことがありますが、多くの企業は在庫数の正確さにおいて、普通は問題がありません。でも、ここで在庫品金額の正確さは彼らを悩ませ、ほぼ毎月誤りがあります。その中の大きな部分の要因はこの価格差によるものです。


一、当月勘定します月越し決済との違い。


価格差の処理状況と合わせて、当月決済と月間決済はERPシステムに大きな影響を与えます。月間決算とは、当月の仕入、財務の月末決算のことで、サプライヤーからの領収書は来月送ってくる状況です。当月の決算ということは、ベンダーが当月に商品を送り、月末に領収書を送ります。


月間決算は主にコスト調整に不利です。私達はすべて知っています。毎月の月末に、財務部門はERPシステムでコストの回転作業を行う必要があります。この時間は普通遅れてはいけません。これは主に月末の原価計算と原価計算を経て、システムの中で在庫原価、製造費用原価などの内容の報告書が形成されるからです。来月のコストの累積や在庫原価の変換はこのレポートに基づいています。これは主にシステムの運行効率を高めるために考えられます。もしレポートを出すたびに、以前の月の取引記録を統計するなら、それは明らかに非現実的なことです。


ERPのこのような運行の構造のため、コスト調整に影響をもたらしました。先月発生した価格差が今月発見されて調整されると、操作上のトラブルになります。ERPシステムはデータの正確性のために、一般的にユーザによって閉じられた期間のデータを調整することができない。コスト計算作業を実行した後、システムは自動的に当月の期間を閉鎖し、ユーザーが修正することを防止します。また、月をまたいでコストデータを調整すると、多くのコスト証明書が関連します。これはつまり、財務原価会計が先月末に作成した原価証明書の一部は全部廃棄される可能性があります。また、関連する報告書を調整するなど、財務担当者の仕事量を大幅に増加させます。このような大規模な調整は既存の証憑によるもので、ERPプロジェクトの実施過程ではできるだけ避ける必要がある。


二、処理方法一:チケットが届かないなら、会計しない。


チケットがまだ来ていないので、決済しないでください。これは比較的簡単な処理方法です。企業が強い立場から出る時、このような方法を採用します。私達はすべて知っています。普通の状況によって、月末に納品書を作成して、決済作業が完了しました。チケットがまだ来ていないなら、決済しないということは、仕入先の領収書が届かない場合、支払証明書を生成しないということです。このようにすれば、支払書類の修正確率を減らすことができます。


その他の処理方法は当月の決済方式と本質的な区別がないので、ここではもう繰り返しません。ここでは在庫の扱い方に重点を置いておきます。


三、処理方式二:棚卸資産の価格差処理方式を仮評価する。


厳格な意味では、当月の領収書が届かない場合、企業は一時的に在庫を見積もって処理しなければならない。つまり、当月にサプライヤーの領収書が来ないと、企業は月末に在庫原価を仮評価して在庫の記帳価値としなければなりません。そして次の月の初めに赤字返送或いは領収書が届いた時に赤字を返納し、また当月の決済方式によって処理します。


当月との主な違いは、月末に棚卸資産の仮見積もり作業をすることです。領収書を受け取ったら、或いは月初めに在庫の仮見積もりを行うべきです。他の作業はほぼ同じです。


しかし、月をまたいでの決済による価格差について、ここで各企業にいくつかの提案をします。


1、価格の違いがある場合は、管理上のチェックをしっかりと行います。実際には、会計を超えてこのような状況は管理上でこれを根絶することができます。彼をERPシステムに置いて解決する必要はありません。ERPシステムに初めて接触したのを覚えています。ある生産企業の中でERPプロジェクトの内部実施員の職務に従事していた時にも似たような問題がありました。その時、サプライヤーの領収書はいつも遅延が好きで、来月の中旬まで持ってきます。これはERPシステムの動作に大きな迷惑をかけている。その後、私は企業の責任者と相談した後、彼は私の決定を支持して、購買員にサプライヤーに対する管理を強化させて、彼らに月末に領収書を送らなければなりません。同時に、当月の決算日を修正しました。決済日を25日に変更して、サプライヤーに領収書を発行する時間が十分あります。つまり、ERPシステムでは任意の決済日をとって、先月26日から今月25日までを一ヶ月として、今月25日以降の業務は来月まで計算します。そうすると、サプライヤーは五日間の時間で領収書に関する仕事をすることができます。このように調整した後、サプライヤーに対する厳しい要求を加えて、例えば彼らの領収書が一ヶ月遅れたら、代金は一ヶ月遅延するなど、サプライヤーは月末までに領収書を用意して、決済状況を超えた発生を回避します。


ただし、一部のERPシステムは任意の決算日の機能をサポートしていないかもしれない。このような状況が発生したら、いくつかの折衷的な処置を取ることができます。もし人為的な規定であれば、26日以降の商品は、企業の納品書の日付を来月の初めの日付に変更します。そうすると、月末に送ると、企業の受信日が来月になるので、ERPシステムでは、来月の取引だと思います。このような方式を取る時、注意が必要です。来月の間に開けます。通常通りに会計すれば、運行決算作業は先月の期間を閉鎖し、今月の期間を開けます。この時、決算作業が行われていない場合、取引日を来月に変更する必要があります。この時、私達は手動で来月の期間を開けてください。さもなければ、来月の期間中に開けないと、いかなる取引書を保存したり、審査したりすることができません。後で簡単にするために、私達は先にその年の月の期間をすべて開けて、そして決算作業を使って、一ヶ月を決算していないで、対応する月の期間を閉鎖します。


2、月をまたいで会計する時、できるだけ先月のコストを調整しないで、直接当月のコストを調整します。上記の記事では、この価格差が在庫原価、発注コスト、製品コストに及ぼす影響を詳しく説明しました。今月中に、製品のコストに関する統計は大体月末に完成します。ですから、当月の会計の場合、価格差はコストに対する影響はまだ少ないです。少なくとも財務コスト会計の場合、関連証憑がいいです。しかし、月越しの会計の場合、コスト作業に対する影響は大きいです。


上記のように一ヶ月の仕入の甲の材料の仕入コストは20万ですが、今月のサプライヤーの領収書にこのロットの材料の価値は21万です。このような状況に遭遇した場合、これらの材料は先月使用された場合、必ず先月のコストの不確定を招くことになります。この価格差が大きいほど、あるいは製品の生産コストが安いと、この影響は大きいです。この影響がどれほど大きいかにかかわらず、先月の帳簿を調整しないほうがいいと思います。この調整に関わる範囲が大きいからです。先月のコストを調整するなら、少なくとも先月のコスト関連証憑を全部無効にして、関連の証憑を作り直して、先月の原価計算作業を行う必要があります。このようにしてもまだ終わっていません。今月発生したコストも先月の基数上で変化していますので、今月の関連内容を調整する必要があります。月をまたいで会計する時の経過時間が長いほど、調整が必要な内容が多くなります。


だから、企業が月間決算できない場合は、コストの影響を最小限に抑えたほうがいいです。前の数ヶ月に発生した価格差を発見した場合、今月に調整したものを置いて今月調整します。つまり、月越しの会計と価格差がある場合、月越しの原価調整書の性質の中で、コスト更新コードをNに設定したほうがいいです。そうすると、月末に決済する時、元のコストに影響を与えず、在庫金額を増やすだけです。その後、原価調整書を通じて、手動で関連原価を調整します。そうすれば、影響要素を最小限に抑えることができます。


3、筆者はプロジェクトに参加しています。企業の折衷的な処理方法にも出会いました。皆さんも参考にしてください。先月の甲の材料の価格差が全部で一万元だったら、価格差で処理しません。今月の代金の中で、甲の材料を買う必要があるなら、当月の甲の材料の仕入れコストをもとの基礎の上にさらに一万元を加えます。それなら、甲の材料の在庫金額と商品代金の両方は実際と一致します。ただコストに影響があります。この誤差を企業が我慢できる時、私はこれがいい解決策だと思います。これは複雑な調整作業が必要ではないので、また、操作すれば正常な作業と大差ないです。これは間違いなく企業に簡単な解決方法を提供しました。


最後に、筆者はやはり一回強調したいです。ERPシステムでは月をまたいで記帳して価格差異を処理するプロセスを提供していますが、コンサルタントを実施して企業にこのようにするように勧めているというわけではありません。反対に、私達はやはり比較的に企業がサプライヤーの管理を高める観点から、できるだけ月をまたぐ決算の情況の出現を免れます。月越し決済は価格差の処理に大きな影響を与えるだけでなく、他の作業にとっても非常に不利です。


 

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