資産管理：連結作業の原稿の使用
実務の中で、私が使っているのは大規模会計士事務所が開発した合併の原稿です。これは一連の公式接続で構成されたEXECELデータシステムです。大量のヒントを与えます。連結会計報告書の作成を補助します。主に以下の三つの特徴があります。
（1）連結作業原稿のデータはすべて各単体の母、子会社の試算バランスシートから来ています。母、子会社の試算バランスシートの内容、フォーマットは全く同じです。親会社のバランスシートを試算した上で加入しました。
長期持分投資
の持分法の調整分録は、親会社の為替調査表を形成しています。各親会社がバランスシートのデータを試算して修正または訂正する必要がある場合、連結作業の原稿はデータ更新によってデータを再リンクします。
（2）本連結業務の下書きの作成原理は、前の年度数、前年度数を再連結する必要はなく、前の年度数、前の期の数を連結貸借対照表、連結利益及び利益分配表、連結キャッシュフロー計算書の前年度数、前の期の数の項目に記入するだけでよい。連結財務諸表の作成が正しいかどうかは、前の期の未処分利益と当期の初めの未処分利益が等しくなるかどうかが重点となる。
（3）連結財務諸表の作成は主に連結貸借対照表、連結利益及び利益分配表、連結キャッシュフロー計算書であるが、連結所有者持分変動表は合併過程を必要とせず、連結貸借対照表、連結利益及び利益分配表を基礎として分割して記入するだけでよい。
このうち連結利益及び利益処分表の内容は、損益計算書の純利益から利益処分表の期末未処分利益まで、連結貸借対照表と連結所有者持分変動表とをよく連結している。
はい、
統合
財務諸表の作成が完了したら、連結財務諸表の注記が作成できます。
実務操作には各種の連結発注がありますが、実際の運用効果は理想的ではなく、知らず知らずのうちに各種の気づきにくいミスが発生します。誤りの原因を探すのは時間がかかり、労力がかかります。真剣に考えて実践を重ねた後、連結財務諸表の数字が確定した後、連結財務諸表の注記の作成は実はそれほど技術がありません。
つまり、連結財務諸表の注記の作成原則と過程はあまり複雑で分かりにくいものではなく、各単体の報告書に添付されている加算過程をわかりやすく反映すればいいです。簡単なまとめと過程を複雑化、学術化してはいけません。
最も正確かつ迅速な作成方法は、連結注記様式の要求（通常はWORD版）に基づき、先に親、子会社単体レポートの注記形式を統一してから、単体レポートの注記内容を独立EXCEL表にコピーして貼り付けます。一つの財務諸表項目は単独のシートで、横引き、堅引式を設定すれば送金総数を計算できます。
集計数をもとに連結相殺数を減じると、連結財務諸表の注記数が得られます。
単体が出現した場合
財務諸表
データを変更する場合は、対応する単体レポートの注記内容を修正するだけで、連結注記数も同時に修正されます。
個別に取りまとめる必要のない項目については、例えば、取引類科目、長期持分投資、持分類科目などを直接分析して記入すればいいです。
連結レポートの注記は、連結レポートの設定式と検証し、さらに連結注記の正確性を保証します。
最後に完了した連結注数をWORD版の連結レポート注記にコピーして貼り付けます。
上場会社、国有企業、民営企業及びその他の企業は財務諸表の注記内容に対してそれぞれ異なるが、作成の原理と過程はほぼ同じである。
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