장부 수금은 기업 현금의 유출을 가속시켰다

상금은 기업이 이미 고객 상품을 주었고, 돈은 아직 고객 수중에 있는 금액이고, 원인은 외상으로 판매하는 것이다.

외상 판매 업무에서 기업의 물류와 자금이 동시되지 않는다.

기업이 상품을 발부하고 개표수입을 확인한 후 상품대금을 동시 회수할 수 없는 판매 수입은 현금 유입되지 않는 회계 이윤, 판매 세금 상납 및 연간 소득세 예납, 주주주 연도 배당을 포함하면 기업이 유동자금으로 주주주 적금을 배당할 수 있다.

이들 기업들은 거액의 ‘예수금 ’을 갖춘 기업에 대해 질투가 난다. 상품이 나오지 않았는데 돈이 이미 손에 넣었다.

이 기업들 에 대해 말하자면, 한편으로는 돈을 회수하지 않았고, 다른 방면에서는 기업의 속도를 가속시켰다

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구체적으로:

(1)

지출

계산금은 매출수입에 생겨야 하지만 실제 현금을 받지 않고 유전세는 영업수입을 계산하는 근거로 기업은 제때에 현금으로 납부해야 한다.

(2) 소득세 지출.

기업은 판매 수입을 각종 지출을 삭감하고 경영 이윤을 형성하고 세법의 규정에 따라 화물 대금을 받든, 경영 이익은 모두 기업의 소득세를 내야 한다.

이는 어느 정도 기업의 자금 압력을 더 높였다.

(3)현금으로 진행된 주식 배당은 기업자금의 긴장을 초래한다.

또 계좌금 관리비용, 청산 과정에서 중개비 등은 기업의 현금 유출이 가능하다.

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현대기업의 발전에서 가장 주목해야 할 재무관리 문제는 주로 기업이 내부 통제를 어떻게 잘 관리하는지, 특히 기업 재무 위험의 관리다.

기업의 재무 관리의 위험은 주로 여러 방면에 나타난다.

화폐 위험 — 화폐 환율의 파동은 기업의 업적에 직접적으로 영향을 끼친다.

금리 리스크 — 금리의 파동은 기업의 대출 비용과 투자 항목의 생산을 줄일 수 있다.

유동성 —————자산변현능력이 떨어지면 기업이 재무위기에 빠질 수도 있다;

현금 회전 — 현금의 환장 속도는 기업의 현금 사용 효율에 직접적으로 영향을 미친다.

재투자 —— 자금은 단기적인 투자사업에 대한 회보를 마치고 같은 회보를 받을 수 없는 투자의 기회를 다시 얻을 수 없을 것이다.

신용 위험 —— 고객이 장기간 화물 대금을 체납해 기업 현금을 대량으로 압박당하게 만든다;

세무 위험은 세법 관리자가 비교적 부족하다.