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푸 화 영도 의 선임 파트너 인 이단 을 방문: 공인 제 아래 회계사 들 은 시종일관 '능력 공황' 을 유지 해 야 한다.

2020/12/17 12:04:00 0

인터뷰수석파트너등록 제회계사능력공황 상태

중국 자본 시장 에서 회계사 사무 소 를 포함 한 중개 기 구 는 시장 투자 융자 활동 의 중요 한 참여 주체 이자 정보 공개, 투자 자 보호 제도 가 효과적으로 실시 되 는 '문지기' 이다.심사 비준 제 에서 심사 비준 제 에 이 르 기 까지 등록 제 에 이 르 기 까지 감독 진과 자본 시장 이 중개 기구 에 대한 책임 요구 와 능력 에 대한 요구 가 날로 증가 하고 있다.

자본 시장 에서 활발 한 회계사 사무소 에서 보 화 영도 중천 회계사 사무소 (특수 일반 합작) (이하 '보 화 영도' 로 약칭) 는 그 중의 백미 이다.2003 년 중국 공인 회계사 협회 가 업계 100 강 순 위 를 발표 한 이래 푸 화 영도 가 17 년 연속 1 위 를 차지 했다.중국 자본 시장 에서 30 년 동안 푸 화 영 도 는 해외 에 상장 한 최초의 레 드 펀 딩 회사 가 코 창 판 상장, 상하 이 심 천 두 도시 의 첫 번 째 B 주식 회사 상장 등 여러 개 창의 적 인 프로젝트 에 대한 감사 에 참여 했다.

회계사 사무 소 는 어떻게 중국 자본 시장의 발전 에 수반 합 니까?과 창 판 설립 과 대량의 과학기술 회사 상장 은 사무실 에 어떤 도전 을 했 습 니까?등록 제 가 사무실 에 어떤 의 미 를 가지 고 있 습 니까?21 세기 경제 보도 기 자 는 이 문제 에 대해 푸 화 영도 중천 회계사 사무소 의 최고 파트너 인 이단 을 특별 방문 했다.

리 단 은 1993 년 에 푸 화 영도 에 가입 한 후에 사무 소 를 이 끌 어 여러 대형 상장 회사 에 회계 감사 서 비 스 를 제공 했다. 여러 개 중국 기업 이 국내외 자본 시장 에 상장 융자, 채무 재 구성 과 합병 거래 를 협조 했다.현재 이 단 은 중국 공인 회계사 협회 부회장 을 맡 고 있 으 며 중국 재무, 회계 감사 와 관련 된 법규 제정, 자본 시장, 공인 회계사 업 종, 경제 건설 등 분야 에서 의견 을 발표 하고 있다.이 밖 에 이단 은 상하 이 시 제1 3 회 정협 위원 과 상하 이 증권거래소 재심 위원회 위원 등 사회 적 직무 도 맡 았 다.2015 년 에 재정 부 는 이단 에 게 '전국 선진 회계 종사자' 라 는 영예 로 운 칭 호 를 수여 했다.

회계사 업계 의 발전 과정 에 대해 말 하면 사무 소 는 국내 기업 이 현대 기업 제 도 를 구축 하 는 것 을 협조 할 수 있다.

: 올 해 는 중국 자본 시장 30 주년 이자 중국 공인 회계사 협회 설립 32 주년 입 니 다.중국 공인 회계사 업계 와 자본 시장의 성장 은 서로 수반 된다 고 할 수 있다.30 년 동안 중요 한 중개 기구 인 회계사 사무 소 는 자신의 업무 와 업계 환경 등에 어떤 변화 가 생 겼 습 니까?

리 단: 국내 자본 시장 은 4000 여 개 상장 회사 의 규모 로 비약 적 으로 발전 했다. 전통 적 인 메인보드, 중 소 판, 장 외 시장 에서 최근 2 년 동안 내 놓 은 과 창 판 까지 모든 판 뒤 에는 중국 이 서로 다른 경제 발전 단계 에서 의 구조 전환 수 요 를 담 았 다.30 년 동안 상장 회사 의 유형, 체 량 과 주요 업 종 범위 에 큰 변화 가 생 겼 다.

회계사 무소 로 서 는 30 년 간 꾸준히 시대와 함께 했다.앞으로 자본 시장 등록 제 개혁 은 계속 추진 할 것 이다. 다 층 급 자본 시장 체계 구축 은 한 단계 더 나 아 질 것 이다. 회계사 사무소 에 대해 더욱 높 은 업무 수행 요 구 를 제기 했다. 특히 신 흥 업계 의 복잡성 과 등록 제의 전면적 인 실시 가 우리 업계 에 더욱 큰 책임 과 능력 요 구 를 제 기 했 고 새로운 도전 을 가 져 왔 다.

보 화 영도 의 발전 과정 을 예 로 들 면 사무 소 는 1993 년 에 설립 되 었 고 최초 로 외국 투자 기업 에 서 비 스 를 제공 했다.사무소 고위 층 은 시종일관 현지 화 건설 을 견지 하고 국내 인재 육성 과 제대 지도 에 총 력 을 기 울 였 다.2013 년 에 사무 소 는 재정부 의 제도 개혁 요구 에 적극적으로 응 하여 5 년 전에 제 도 를 바 꾸 었 고 한 중외 합작 기업 에서 국내 파트너 를 위주 로 투자 하여 설립 한 특수 일반 합작 기업 으로 바 꾸 었 다.사무 소 는 이로부터 푸 화 영도 글로벌 네트워크 에 가입 한 중국 국내 사무소 로 성공 적 으로 전환 되 었 다. 사무소 의 관리 위원회 구성원 중 80% 가 모두 중국 공인 회계사 이 고 업무 중심 도 국내 기업 에 서 비 스 를 제공 하 는 것 으로 바 뀌 었 다. 대형 중앙 기업, 금융 기구, 고성 장 민영 기업 등 을 포함 하여 국내 기업 이 국내외 자본 시장 에 상장 하여 융자 하고 합병 하 는 것 을 협조 한다.글로벌 브랜드 수립 등.2013 년 사무소 가 제 도 를 전환 한 이래 푸 화 영도 가 국내 기업 이 전 세계 각 자본 시장 에 상장 하여 융자 하 는 것 을 협조 한 것 은 1 조 위안 에 달 했다.

: 회계사 사무 소 는 국내 기업 의 현대 기업 제도 구축 을 협조 하 는 데 어떤 역할 을 했다 고 생각 합 니까?

이단: 자본 시장의 '문지기' 역할 을 제외 하고 공인 회계사 가 기업 이 현대 기업 제 도 를 구축 하 는 데 협조 하 는 역할 과 가 치 는 주로 다음 과 같은 네 가지 가 있다.

첫째, 기업 이 재무 규정 에 부합 하 는 요 구 를 충족 시 키 는 것 을 협조 한다. 이 는 기업 이 재무 보 고 를 작성 하 는 진실 하고 공평 하 며 회계 준칙 에 따라 공개 규칙 에 부합된다.둘째, 회사 관리 구조 에서 기업 이 재무 분야 와 관련 된 관리 체계 와 내부 통 제 를 보완 하도록 협조 하고 기업 내부 통제 의 관건 적 인 부분 을 정리 하 며 재무 보고서 와 관련 된 관건 적 인 내부 통제 디자인 이 합 리 적 이 고 운행 이 효율 적 인 지 를 확보한다.셋째, 기업 이 업무 운영 에 있어 리 스 크 를 컨트롤 하고 효율 을 높이 며 안정 적 인 발전 을 하도록 협조 한다.넷 째, 기업 이 전략 적 정착 을 실현 하도록 협조 하고 인수 합병, 세무 계획, 관리 상담 등 원 스 톱 전문 서 비 스 를 제공한다.

공인 제 와 과 창 판: 회계사 들 은 시종일관 '능력 공황' 을 유지 하고 자신의 지식 구 조 를 계속 갱신 해 야 한다.

: A 주 상장 회사 의 수량 이 올해 9 월 에 4000 개 를 돌파 했다.최근 국무원 금융 위 가 개최 한 주제 회의 에 서 는 등록 제 를 전면적으로 실시 하 겠 다 고 제의 하 였 다.미래 상장 회사 와 예비 프로젝트 의 수량 이 갈수 록 많아 질 것 이 라 고 예측 할 수 있다.끊임없이 펼 쳐 지 는 등록 제 가 회계 감사 기구 에 어떤 의미 인가?

리 단: 등록 제 를 내 놓 는 것 은 당 중앙 과 국무원 의 중요 한 결정 이 고 자본 시장 지원 을 통 해 실물 경 제 를 추진 하 는 중요 한 조치 이다. 우 리 는 이에 대해 매우 찬성 하고 환영한다.

A 주 자본 시장 에서 전면적으로 등록 제 를 추진 하면 먼저 회계 감사 기구 에 더 많은 상장 감사 와 관련 된 업무 기 회 를 가 져 다 줄 것 이다.등록 제 에서 발행 하 는 상장 조건 의 다 원 포용 과 서로 다른 상장 판 간 의 잘못된 발전 에 따라 기업 은 자신 이 상장 하기에 적합 한 판 괴 를 쉽게 찾 을 수 있다.그리고 증권거래소 의 심사 효율 이 지속 적 으로 향상 되면 서 6 개 월 에서 9 개 월 의 평균 심사 리듬 은 향후 A 주 상장 의 새로운 정상 상태 가 되 고 기업 의 상장 시간 표 는 더욱 통제 할 수 있다.

그 다음으로 등록 제 는 감사 품질 에 대한 요구 와 기대 가 높 아 지 는 것 을 의미한다.등록 제 에서 자본 시장 각 측 이 책임 을 다 하고 '감독의 귀 감독, 시장의 귀 시장' 원칙 을 나타 낸다.감독 기 구 는 업무 중, 사후 감독 과 중대 한 문제 에 대한 전문 적 인 검 사 를 더욱 중시 하고 기업 이 상장 할 때 질 좋 은 재무 보고 와 정보 공개 등 을 제출 하 는 임 무 를 회계사 사무소 등 중개 기구 에 맡 길 것 이다.

등록 제 아래 발행인 의 다양성 도 회계 감사 기관의 업무 수행 수준 에 대해 더욱 높 은 요 구 를 하고 있다.등록 제 개혁 이전에 A 주 시장 은 업무 모델 과 수익 모델 이 명확 하고 지속 적 인 이윤 창 출 능력 을 가 진 전통 기업 상장 에 더욱 적합 하 다.등록 제 개혁 이후 많은 기술 혁신 과 업무 모델 혁신 기업 들 이 상장 조건 을 갖 추 었 다.그 중에서 일부 기업 과 관련 된 기초 과학 과 기초 기술 일반 투자 자 들 은 이해 하기 어렵다. 예 를 들 어 과 창 판 중점 지원 의 집적 회로, 반도체 설비 제조, 생물 의약 등 기업, 그리고 일부 기업 의 수익 모델 이 불안정 하고 심지어 명확 한 수익 모델 을 찾 지 못 한다. 예 를 들 어 인터넷 모델 혁신 기업 등 이다.이런 등록 제도 아래 의 새로운 난제 들 은 모두 회계 감사 기구의 업무 수행 수준 과 직무 역량 을 시험 할 것 이다.회계 감사 원 이 피 회계 기관의 업무 실 체 를 알 아 보지 못 한다 면 질 좋 은 회계 감사 업무 와 신뢰 할 만 한 감사 결 과 를 말 할 수 없 게 된다.그 렇 기 때문에 회계 감사 사 는 시종일관 '능력 공황' 을 유지 하고 자신의 지식 구 조 를 계속 갱신 하 며 혁신 업계 의 발전 과 과학 기술 의 발전 이 경제 생활 에서 의 장면 응용 에 관심 을 가 져 야 한다.

: 과학기술, 금융 과 인터넷 등 분야 의 혁신 회사 들 이 상장 되면 서 새로운 업무 모델 과 수익 모델 이 끊임없이 등장 했다.이 방면 에서 회계 감사 업 무 는 현재 어떤 도전 에 직면 해 있 습 니까?게다가 대량의 혁신 회사 의 상장 도 회계 업무 의 혁신 을 추진 하지 않 았 습 니까?

리 단: 과 창 기업 의 특징 중 하 나 는 바로 그의 과학 창 조 속성, 즉 우리 가 흔히 말 하 는 경 핵 기술 이다.과학기술 기업 은 통상 적 인 업무 모델 이 복잡 하고 정보 시스템 과 깊이 있 게 관련 되 며 업무 데이터 화 와 데이터 업무 화 운영 특징 도 있 으 며 업무 의 고도 성장 은 데이터 규모 의 기 하 적 성장 과 데이터 형식의 철저한 변 화 를 가 져 왔 다.전통 적 인 회계 감사 방법 은 재무 데 이 터 를 비교적 중시 하 는 반면 과학 창조 기업 에 대한 감사 방법 은 반드시 재무 데 이 터 를 제외 하고 업무 데 이 터 를 분석 하고 검증 해 야 한다. 특히 기업 업무 운영 과 관련 된 정보 시스템 을 검토 하 는 능력 을 가 져 야 한다. 그렇지 않 으 면 기업 이 제공 하 는 바 텀 재무 데이터 의 진실성 을 확보 할 수 없다.

현대 기업 들 은 모두 '업 재 일체화' 를 중시 하고 회계 감사 과정 에서 재무 와 비 재무 (업무) 데 이 터 를 동시에 주목 해 야 한다.과 창 판 의 설립 과 더 많은 과학기술 기업 이 상장 되면 서 우리 공인 회계사 에 게 더욱 높 은 능력 요 구 를 제 기 했 습 니 다. 사무 소 는 투 자 를 강화 하고 정보 시스템 의 회계 감사 능력 을 구축 하여 정보 시스템 의 회계 감사 에 전념 하 는 전문가 팀 을 만들어 야 합 니 다.감사 혁신 을 투입 하고 정보 기술 감사 기능 을 향상 시 키 지 않 으 면 감사 리 스 크 를 효과적으로 식별 하고 재무 조작 을 예방 하지 못 해 감사 품질 을 보장 할 수 없다.

현재 각 사무 소 는 신 흥 정보 화 기술 을 활용 해 정보 인 프 라 와 응용 시스템 구축 을 확대 하고 있다.대부분 사무 소 는 자신의 관리 절차 에 대한 정보 화 를 실 현 했 고 감사 작업 플랫폼 과 자동화 도구 에 대해 서도 구체 적 인 응용 장면 을 적극적으로 모색 하고 실천 하 며 일부 대형 사무 소 는 디지털화 전환 의 길 을 걷 기 시작 했다.사무 소 는 자신의 정보 화 건설 과정 에서 정보 시스템 과 네트워크 안전 에 대한 보호 업 무 를 중시 하고 사무실 과 고객 의 정보 안전 을 확보 하 며 데이터 가 출국 하지 않도록 해 야 한다.푸 화 영 도 는 정보 안전 을 매우 중시 하고 네트워크 안전 구축 을 적극적으로 확대 하 며 2020 년 6 월 에 공안 부 네트워크 안전 등급 보호 2.0 3 급 평 가 를 먼저 통과 했다. 이것 은 국내 비 금융 기구 최고 등급 의 네트워크 안전 평가 이자 현재 국내 에서 유일 하 게 이 인증 을 통과 한 회계사 사무소 이다.

상담 중 소형 사무소 가 증권 서비스 업무 에 참여 하 는 것: 위험 을 충분히, 신중하게 평가 해 야 한다.

: 최근 에 중국 공인 회계사 협회 에서 을 발 표 했 는데 푸 화 영도 가 17 년 연속 업계 1 위 를 차지 했다.두부 회계사 사무소 로 서 보 화 영 도 는 같은 업 종 에서 배 울 만 한 성공 적 인 경험 이 있 습 니까?

리 단: 영광 입 니 다. 푸 화 영도 가 업계 순위 에서 17 년 연속 1 위 를 차 지 했 고 종합 평가 와 영업 수입 에서 모두 1 위 를 차 지 했 습 니 다.올해 상반기 까지 상하 이 증권거래소 상장 회사 의 총 시 가 는 약 41 조 위안 이 었 는데 그 중에서 푸 화 영도 가 회계 검 사 를 한 상장 회사 의 시 가 는 모두 7 조 위안 으로 17% 를 차지 했다.이 상장 회사 들 은 자본 시장의 밸러스트 로 서, 이 회계 감사 책임 도 역시 무겁다.

감사 업 계 는 감사 업 무 는 특정 기업 을 대상 으로 하 는 맞 춤 형 서비스 이지 만 사무실 에서 제출 한 감사 의견 은 모두 모델 식 이 므 로 제출 한 감사 보고서 에서 서비스 우열 을 나타 내기 어렵다.감사 기구의 서비스 가 치 를 어떻게 식별 합 니까?왜 그렇게 많은 양질 의 회사 들 이 지속 적 으로 푸 화 영도 의 전문 서 비 스 를 선택 하려 고 합 니까?서비스 제공 업 체 로 서 푸 화 영 도 는 '중요 한 문 제 를 해결 하고 사회의 성실 함 을 조성 하 는 것' 을 기업 의 사명 으로 하고 전문 서비스의 질 을 매우 중시 하 며 고객 에 게 '협력, 배려, 가치 상승, 조화' 의 서비스 체험 을 제공 하도록 한다.

: 11 월 2 일 재정부 가 발표 한 등록 명단 에 따 르 면 현재 전국 46 개 회계사 사무소 가 증권 서비스 업 무 를 준비 하고 있다.일부 증권 서비스 업 무 를 하지 않 은 회계사 사무 소 는 자본 시장 에 들 어가 업 무 를 수행 하 는데 그 중에서 공인 회계사 수가 9 명의 작은 곳 도 있다.당신 은 점점 더 많은 중 소형 회계사 사무소 가 증권 서비스 업무 에 참여 하 는 것 을 어떻게 보 십 니까?

이단: 우리 도 언론 보도 에서 국내 중 소형 사무소 가 증권 서 비 스 를 시작 한 다 는 것 을 알 게 되 었 습 니 다.우 리 는 감독 기구 가 자본 시장 을 계속 개방 하 는 정책 을 찬성 하고 앞으로 더 많은 유형의 사무소 가 증권 서비스 업무 에 참여 할 것 이 라 고 예견 했다.

증권 서비스 업무 등록 관 리 를 실시 하 는 것 은 시장 화 요구 에 부 응 하여 회계 감사 업계 의 장기 적 인 발전 에 유리 하 다.시장의 측면 에서 볼 때 회계사 사무소 가 종사 하 는 증권 업 무 는 비교적 높 은 업무 리 스 크 를 가지 고 관련 종사자 에 게 풍부 한 실무 경험, 세련 된 전문 기능 과 높 은 위험 의식 과 신중 정신 을 가 져 야 한다. 이런 조건 은 회계사 사무소 가 증권 서비스 업무 에 종사 하 는 천연 적 인 문턱 이다.자본 시장 은 회계사 사무소 가 증권 서비스 종사 자격 이 있 는 지 여 부 를 기준 으로 하지 않 고 자본 시장 은 질 좋 은 회계 감사 서 비 스 를 제공 할 수 있 는 능력 을 갖 추고 자본 시장의 질 적 요 구 를 만족 시 킬 수 있 는 사무 소 를 가 져 야 한다.감독의 측면 에서 등록 관 리 를 실시 하 는 것 은 감독 형식 을 바 꾸 었 을 뿐 감독 관 리 를 소홀히 하 는 것 이 아니 라 업무 수행 기준 을 낮 추 는 것 이 아니 라 실제 적 으로 증권 서비스 업무 에 참여 하 는 회계사 사무소 에 더욱 높 은 요 구 를 한 것 이다.

자본 시장 과 상장 회사 의 회계 감사 업무 에 참여 하고 자 하 는 중 소형 사무소 에 대해 저 는 두 가지 제안 이 있 습 니 다. 첫째, 복잡 한 상장 회사 업 무 를 검토 하 는 직무 역량 이 있 는 지 를 주의해 야 합 니 다.상장 회사 의 업무 규모 와 성격 이 비교적 복잡 하 다. 관련 된 회계 감사 업 무 는 회계 와 회계 감사 지식 뿐만 아니 라 정보 화 회계 감사 기술, 세무 계획, 평가 모델 등 전문 경험 과 팀 도 필요 하 다. 둘째, 해당 되 는 위험 부담 능력 을 갖 추 는 지 주의해 야 한다.현재 의 자본 시장 법률 환경 은 사무실 에 더욱 높 은 요 구 를 제기 했다. 이미 발생 한 법률 소송, 민사 배상, 그리고 새로운 증권 법, 곧 발 표 될 등록 회계 사법 등 관련 기업 의 재무 조작 이나 회계 감사 실패 에 대한 처벌 의 강도 가 크게 높 아 졌 다.그래서 사무 소 는 자본 시장 과 관련 된 업 무 를 수행 하기 전에 해당 되 는 위험 을 충분히 평가 하고 신중하게 각종 준 비 를 해 야 한다.한 마디 로 하면, 우 리 는 "먼저 금 강 드릴 이 있 고, 또 도자기 일 을 맡 을 것" 이 라 고 건의 했다.

중개 기구 '권력과 책임 이 일치 하 다' 고 말한다. 일 선 회계사 들 은 새로운 사물, 새로운 문제 와 새로운 위험 등 정 보 를 감독 층 에 전달 할 의무 가 있다.

: 증권 감독 위원회 주석 은 얼마 전에 중국 이 회계 감사, 평가, 법률 서비스, 신용 등급 평가 규칙 체 계 를 보완 하고 중개 기구의 책임 을 확정 하 며 권력과 책임 이 일치 하 는 자본 시장 중개 체 계 를 구축 할 것 이 라 고 지적 했다.당신 은 회계 감사 기구 가 앞으로 어떻게 '권력과 책임 의 일치' 를 잘 할 것 이 라 고 생각 합 니까?어떻게 하면 감독 진과 의 소통 을 잘 유지 할 수 있 습 니까?

리 단: 우 리 는 이 주석의 의견 에 전적으로 찬성 합 니 다.'권력과 책임 이 일치 하 다' 는 말 을 할 때 먼저 재무 분야 에서 이른바 '회계 책임' 과 '회계 감사 책임' 을 구분 해 야 한다. 즉, 기업 은 재무 보고서 와 정보 공개 등 을 작성 하고 회계 책임 을 져 야 한다. 사무실 은 회계 검 사 를 책임 지고 회계 감사 책임 을 져 야 한다.미래의 자본 시장 체계 에서 중개 기 구 는 귀 위, 직무 수행, 책임 을 다 할 것 이다. 이것 은 사무실 의 회계 감사 책임 에 대해 더욱 높 은 요 구 를 제기 했다.

한편, 회계사 사무 소 는 회계 감사 품질 에 대한 관 리 를 지속 적 으로 강화 하고 회계 감사 품질 에 대한 투 자 를 확대 해 야 한다. 이 는 사무실 의 제도 건설, 인재 육성, 과학기술 투입 등 을 포함한다.다른 한편, 회계 감사 업 무 는 사회 공공 제품 의 특성 을 가지 고 공인 회계사 의 회계 감사 서 비 스 는 해당 하 는 사회 적 책임 도 진다. 이런 측면 에서 볼 때 사무실 과 감독 진의 의사 소통 과 조 화 는 모순 되 지 않 고 서로 보완 할 수 있다.감독 진 이 사무실 에 대한 지도, 지원 과 쌍방 간 의 선의 적 인 소통 체 제 는 사무실 의 회계 심 사 를 효과적으로 추진 하여 사회 관리의 구성 부분 이 될 수 있다.그 밖 에 자본 시장 에서 회계사 업계 에 대한 홍 보 를 강화 하고 사회 각계 에서 질 좋 은 회계 감사 서비스 가 전체 경제 체계 의 효율 적 인 운영 과 자본 시장의 건전 한 발전 에 가 져 온 중요 한 역할 과 가 치 를 충분히 인식 하도록 해 야 한다. 또한 사회 각계 에서 회계 와 회계 감사 의 본질 적 인 차 이 를 많이 이해 하고 회계 책임 과 회계 책임 의 경계 에 대해 어느 정도 공감 대 를 형성 하도록 해 야 한다.

: 등록 제 가 점차적으로 추진 되 는 배경 에서 회계사 사무소 라 는 중개 기 구 는 감독 진과 어떻게 소통 해 야 한다 고 생각 합 니까?

리 단: 점차적으로 등록 제 정책 을 추진 하 는 환경 에서 우 리 는 자본 시장 이 아직도 '강력 한 감독' 을 유지 해 야 한다 고 생각한다. 이것 은 회계 감사 업계 가 좋 은 경영 환경 을 가 지 는 중요 한 전제 이 고 자본 시장 투자 자의 이익 을 지 키 는 제도 적 보장 이자 전 세계 주요 자본 시장의 일 관 된 방법 이다.

회계 감사 과정 에서 회계 감사 와 기업 경영 진과 경영 진 이 신속 하고 원활 하 며 충분 한 의사 소통 을 유지 하 는 것 은 질 좋 은 회계 감사 서비스의 중요 한 표현 이다.특정한 상황 에서 회계 감사, 기업 과 감독 기구 간 에 신속하게 의사 소통 을 해 야 회계 규정 에 부합 되 고 회계 감사 의 질 을 확보 할 수 있다.공인 회계사 들 은 국가 경제 건설 의 최전선 에서 '시장의 눈' 이 라 고 할 수 있 고 새로운 사물, 새로운 문제 와 새로운 위험 등 정 보 를 감독 층 에 전달 할 의무 가 있다.만약 에 각종 회계 감사 에서 업계 의 공통점 문제 나 잠재 적 인 시장 체계 적 리 스 크 를 발견 하면 공인 회계사 들 은 감독 진과 신속하게 의사 소통 을 하고 감독 진 이 시장 상황 에 신속하게 반응 하도록 하 는 동시에 회계 감사 업계 의 질 적 향상 에 대해 지도 적 인 역할 을 할 수 있다.

회계 감사 사 는 일반적으로 의사 소통 을 필요 로 하 는 감독 기 구 는 재정부, 증권 감독 위원회, 은 보험 감독 위원회, 국자 위원회 와 공인 회계사 협회 등 을 포함한다.어떻게 이런 감독 기구 와 효과 적 인 소통 체 제 를 구축 하 는 지 관련 부서 가 명확 한 지 도 를 해 야 한다.한 마디 로 하면 공인 회계사 들 은 감독 기구 와 원활 한 의사 소통 을 하고 회계 감사 업계 의 투명 성, 독립 성과 사회 공 신력 을 강화 하 기 를 원한 다.

해외 주식 에 대해 말한다: 주요 경영 업 무 를 잘 경영 하려 면 규정 에 부합 되 는 것 을 주의해 야 하고, 응급 대비 책 도 잘 세 워 야 한다.

: 올해 미국 감독 진 은 중국 주식 에 대한 감독 을 강화 했다.이미 미국 에 상장 되 었 거나 미국 에 상장 할 의향 이 있 는 중국 기업 은 어떻게 대처 해 야 할 까?

리 단: 현재 미국 자본 시장 은 전 세계 에서 규모 가 가장 큰 자본 시장 입 니 다.중국 기업 의 입장 에서 볼 때 미국 자본 시장 을 빌려 상장 융자, 글로벌 시장 진출, 국제 브랜드 수립 등 분야 에서 큰 역할 을 할 수 있다.특히 시장 에서 활발 한 신 경제 기업 중 많은 기업 들 이 당초 미국 에 상장 하 는 것 을 선 택 했 습 니 다.미국 등록 제의 상장 조건 이 상대 적 으로 여유 가 있 고 기업 의 정보 공 개 를 중시 하 며 상당 한 투자 자 들 은 20 년 전에 새로운 경제 기업 의 업무 모델 을 이해 하고 이런 기업 들 의 미래 발전 전망 을 전망 했다.

비록 현재 중미 관계 가 복잡 한 환경 에서 도 우 리 는 많은 중국 기업 들 이 미국 에 상장 하 는 것 을 선택 하 는 것 을 보 았 다.2020 년 10 개 월 전 까지 만 해도 30 여 개의 주식 이 미국 자본 시장 에 등 록 했 고 수량 은 작년 한 해 와 비슷 하 다. 총 융자 금액 은 인민폐 780 억 위안 으로 환산 되 었 고 모금 액 은 작년 한 해 의 4 배 에 달 했다.그 중에서 신 에너지 자동차, 금융 과학기술, 인터넷 서비스 등 산업 은 특히 미국 투자 자 들 에 게 인기 가 많 고 한 개의 상장 모집 자금 은 10 억 달러 보다 많다.

최근 2 년 동안 일부 미국 상장 기업 들 은 다른 자본 시장 에서 동시에 다 중 상장 또는 분리 업 무 를 단독 상장 하 는 것 을 선택 했다. 이것 은 중국 기업 이 발전 한 후에 경제 글로벌 화 에 융합 하 는 필연 적 인 추세 이자 전 세계 주류 자본 시장 이 시장 제 도 를 지속 적 으로 개혁 하고 상장 편의 성 을 향상 시 킨 결과 이다.세계 각지 의 자본 시장의 다양화 가 양질 의 기업 에 더 많은 선택 을 주 었 다 고 할 수 있다.특히 중국 홍콩, 상하 이, 선전 등 증권거래소 가 최근 몇 년 동안 상장 제 도 를 적극적으로 개혁 하여 국내 기업 상장 의 인기 선택 이 되 었 다.

이미 미국 에 상장 되 었 고, 여전히 미국 에 상장 할 의향 이 있 는 기업 에 대해 서 는 세 가지 제안 이 있 습 니 다.첫째, '철 을 두 드 리 는 것 은 자신의 힘 이 필요 하 다' 는 것 이다. 주요 경영 업 무 를 지속 적 으로 경영 하고 규정 에 부합 되 어야 한다. 특히 정보 공개 업 무 는 시장 신용 이 좋 고 질 이 좋 은 전문 중개 기구 와 협력 하여 기업 이 각종 규정 에 부합 되 는 요 구 를 완성 하도록 도와 주 고 투자 자 와 감독 기구의 신뢰 를 얻어 야 한다. 셋째, 미국 자본 시장의 감독 동 태 를 예의 주시 하고 각종 불 확정 을 해 야 한다.예 를 들 어 내륙 또는 홍콩 으로 돌아 가 는 자본 시장 2 차 상장 을 고려 할 수 있다.

현재 자본 시장 은 고도 로 글로벌 화 되 었 고 공동으로 지 키 는 원칙 을 가진다. 예 를 들 어 자본 의 공급 과 수요 의 매 칭 을 추진 하고 양질 의 기업 상장 을 유치 하 며 정보 공개 의 질 을 향상 시 키 고 증권 의 위법 행 위 를 타격 하 며 국민 투자 자의 이익 을 보호 하고 글로벌 감독 과 합작 을 강화 하 는 등 이다.저 는 이런 장기 적 인 원칙 들 이 충분 한 인성 과 포용 성 을 가지 고 단기 적 인 불리 한 요소 의 충격 을 견 뎌 내 고 전 세계 자본 시장의 건전 하고 질서 있 는 운영 에 좋 은 환경 을 만들어 줄 것 이 라 고 믿 습 니 다.

상장 회사 의 재무 조작 과 재무 리 스 크 에 대해 말한다. 현금 흐름 이 끊 어 지 는 것 은 가장 예방 해 야 할 재무 리 스 크 이다.

: 최근 몇 년 동안 상장 회사 의 재무 조작, 회계 감사 기구 가 엄격 하지 않 은 상황 이 자주 발생 했다.이것 에 대해 당신 은 어떻게 생각 합 니까?

리 단: 최근 몇 년 동안 전 세계 와 국내 자본 시장 에서 모두 일부 악 영향 을 미 친 기업 재무 조작 사건 이 발생 하여 시장 각계 의 관심 을 끌 었 습 니 다.

국내 에서 국무원 과 각 감독 기 구 는 이에 대해 고도 로 중시 하고 자본 시장 기업 의 조작 에 대해 '용납 하지 않 는 다' 는 고 층 기 조 를 명 확 히 했다.그 다음 에 감독 기구 가 관련 조작 사건 에 대해 전문 적 인 검 사 를 하고 엄 격 히 조처 한다.저 는 감독 진 이 이러한 기 조 를 설정 하고 뇌 정 수단 으로 자본 시장의 질 좋 고 건전 한 발전 에 매우 신속 하고 필요 한 것 이 라 고 생각 합 니 다. 그리고 자본 시장 에 도 안정 감 을 주 었 습 니 다.그 밖 에 각 감독 기구 도 회계 감사 업 계 를 위해 기술 안 내 를 제 정 했 고 전문 교육 업 종사자 들 은 재무 조작 에 대한 직업 의심 과 감사 조 치 를 취해 야 한다. 일부 감독 기구 들 은 대형 은행 과 협력 하고 기술 수단 을 이용 하여 전자 통신 플랫폼 을 개발 하고 테스트 하 는 등 신형 심사 수단 을 사용한다.은행 의 신용장 은 회계 감사 과정 에서 매우 중요 한 절차 로 예전 의 일부 기업 이 조작 한 안건 에서 기업 직원 들 이 은행 의 신용장 중의 인공 절 차 를 이용 하여 조작 하 는 것 을 발견 하 였 다.전자 메 일 플랫폼 과 같은 선진 적 인 기술 수단 을 시범 적 으로 운영 하면 회계 감사 업계 의 전체적인 품질 향상 을 추진 할 수 있다.

사무실 차원 에서 우 리 는 관리 구 조 를 적극적으로 보완 하고 업무 기능 교육 을 강화 하 며 정보 화 건설 을 추진 하고 품질 관리 부서 의 발언권 을 향상 시 키 는 등 종합 적 으로 회계 감사 업무 능력 을 향상 시 켜 야 한다.우 리 는 회계사 사무 소 는 중개 기구 로 서 감사 의 취 지 를 지 키 고 감사 의 질 을 엄 격 히 지 키 며 독립 성 을 생명선 으로 간주 하여 자본 시장의 '문지기' 를 잘 하 기 를 바란다.

: 개인 적 인 경험 에서 출발 하여 중국 상장 회사 가 어떤 재무 리 스 크 의 발생 을 가장 예방 해 야 한다 고 생각 합 니까?

이단: 기업 이 예방 하고 대응 해 야 할 재무 리 스 크 가 많 습 니 다. 상장 회사 의 재무 활동 은 복잡 하고 다양 합 니 다. 자금 의 조달, 사용, 회수 와 분배 등 네 가지 부분 에서 모든 부분 에서 재무 리 스 크 가 발생 할 수 있 습 니 다. 주로 자금 조달 리 스 크, 투자 리 스 크, 운영 리 스 크 와 수익 배분 리 스 크 등 을 포함 합 니 다.

저 는 개인 적 으로 상장 회 사 는 우선 현금 흐름 을 잘 관리 하여 기업 의 지속 적 인 경영 능력 을 확보 해 야 한다 고 생각 합 니 다.자본 시장 은 특히 기업 의 현금 흐름 관 리 를 주목한다.상장 회 사 는 복잡 한 경제 환경 에서 의 각종 불확실 성과 가 져 올 수 있 는 불리 한 영향 에 적극적으로 대응 하고 현금 의 흐름 이 끊 어 지 거나 채무 의 위약 을 예방 해 야 한다. 그렇지 않 으 면 상장 회사 와 시장 투자 자 에 게 모두 재앙 의 결과 이다.충분 한 현금 흐름 과 기업 의 건전 하고 지속 가능 한 발전 을 확보 하 는 것 이 상장 회사 경영 진의 최 우선 과제 이다.

 

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