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财务处理:怎样开设基本存款账户

2016/11/9 21:32:00 来源: 评论(0)41

基本存款账户资产管理会计处理

  基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取,只能通过本账户办理。

  (1)基本存款账户的当事人资格条件。根据《银行账户管理办法》的规定,下列存款人可以申请开立基本存款账户:①企业法人;②企业法人内部单独核算的单位;③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;④实行财政管理的行政机关、事业单位;⑤县级(含)以上军队、武警单位;⑥外国驻华机构;⑦社会团体;⑧单位附设的食堂、招待所、幼儿园;⑨外地常设机构;⑩私营企业、个体经济户、承包户和个人。

  (2)基本存款账户开立所需的证明文件存款人申请开立基本存款账户,应向开户银行出具下列证明文件之一:①当地工商行政管理机关核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》;②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;③军队军以上、武警总队财务部门的开户证明;④单位对附设机构同意开户的证明;⑤驻地有权部门对外地常设机构的批文;⑥承包双方签订的承包协议;⑦个人居民身份证和户口簿。

  (3)基本存款账户开立的程序

  存款人申请开立基本存款账户的,应填制开户申请书,提供规定的证件。送交盖有存款人印章的印鉴卡片,经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证,即可开立该账户。

  需要特别说明的是,印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致,同时要加盖开户单位公章、单位负责人或财务机构负责人、出纳人员三颗图章。它是单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据,银行在为单位办理结算业务时,凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真伪。如果支付凭证上加盖的印章与预留的印鉴不符,银行就可以拒绝办理付款业务,以保障开户单位款项的安全。

  表2-1 中国××银行开户申请书

  申请开户单位全称 地 址

  电话号码

  主管部门名 称 上级管理部门名称

  账户资金来源性质

  已开账户情况 开户银行 账 号 账户名称

  上级管理部门意见 (签章)年 月 日 申请开户单位公章 (签章)年 月 日

  以下各栏由银行填写

  业务部门意见 会计主管意见

  科目 账户名称 账号

  营业执照 发证机关 开户日期

  编 号 年 月 日

  表2-2 开设账户证明

  兹同意 在中国××银行××市分行××办事处开设基本存款账户。 批准单位公章×年×月×日

  表2-3 中国××银行××市分行××办事处印鉴卡

  户名

  地址 电话

  启用日期 年 月 日

  申请开户单位印鉴 ××银行印鉴

  单位财务专用章 财务主管 签章

  出纳人员 签章

  印鉴使用说明


责任编辑: 金媛媛
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